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澳门新萄京官方网站67677规范稀土行业的“税收力量”

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澳门新萄京官方网站67677 ,方辉  作为稀土国家专营体系核心部分的稀土专用发票终于尘埃落定。5月22日国税总局下发《关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告》(下文简称《公告》),确定自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票,发票的密文均为二维码形式。  与市场预期出入的是,专用发票的启用绕开了试点环节,直接在全国推行,此举也表明稀土产业整合的速度和力度比预期的要强。  从《公告》的内容看,专用发票目前覆盖矿山、冶炼分离和流通领域,不涉及下游应用环节,与此前的全产业链专营尚存在差距。《中国经营报》记者了解到,由于国家的大方向是“管住源头、放开下游”,稀土行业要想形成如烟草、盐一般的全程垄断专营尚需时日。  上中游专营  根据《公告》,自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票。销售稀土产品以及其他货物或应税劳务,应当分别开具发票。  公告所列稀土产品包括稀土矿产品和稀土冶炼分离产品,其中稀土冶炼分离产品包括稀土盐类产品、氢氧化稀土产品、氧化稀土产品、其他稀土化合物产品以及稀土冶炼分离产品加工费,涉及的稀土矿产品23种、稀土冶炼分离产品345种。  上述表述意味着,专用发票主要覆盖的领域是稀土产业链的中上游,包括矿山、冶炼分离和流通企业,此前备受关注的下游产业被排除在此轮专用发票之外。  此前,稀土行业盛传的国家专营模式是全产业链的垄断专营,不过,业内人士告诉记者,此次没有涉及下游企业并不意味着未来不涉及,“由于跃过了试点阶段,很多问题难以掌握,因此国税总局只能从已经整合好的部分着手。”  记者了解到,《公告》的内容在正式对社会公布前,部分地区已经收到相关通知。  5月23日,包钢稀土国贸公司的销售人员向记者证实,此前已经接到上级通知,目前该公司的各项工作已经就绪。但江苏和江西省相关部门表示,尚未接到税务部门的正式通知。  2011年,受到稀土价格波动的影响,曾出现过很多民营稀土应用企业买不到稀土氧化物的情形,其中包钢稀土的“惜售”政策备受指责。  黑市依旧  “打击非法稀土产业链是一项各个部门配合的综合治理,专用发票的实行只能起到区隔两者的作用,无法杜绝黑市。”5月23日,中国稀土行业协会的一位专家对记者表示,6月1日以后,在正规与非法之间徘徊的稀土经营行为会受到打击。  但从2011年稀土的生产和销售情况来看,“黑市”是稀土不可回避的问题。海关的数据显示,2011年3万吨的稀土出口配额只使用了49%,但业内盛传的走私数字却大于3万吨,一条稀土黑色产业链已经形成规模。按照国税总局的要求,未来稀土经营者在买卖稀土的过程中均需要使用专用发票,从矿山的开采、分离冶炼,到上市销售,一直到流向深加工领域之前,每公斤的稀土产品都要可追溯。  江西、四川、江苏等地稀土行业协会人士一致的看法是,这种可追溯制度的建立,有助于国家对全国稀土企业经营行为的管理,一旦所有企业都使用专用发票,企业对指令性生产计划的执行情况就一目了然,国土资源部和工信部就可以据此处罚“不听话”的企业。  但对于私挖滥采获得的稀土原矿,以及由此延伸下去的产业链,专用发票仍然鞭长莫及。“这是一条完全黑色的路径,如果说超指标开采是违规,私挖滥采就是违法犯罪了。”赣州市一位负责打击私挖滥采的官员向记者透露,随着专用发票的启用,离子型稀土的价格可能还会上涨,偷采盗采形势不容乐观。  博弈加剧  “专用发票是管住了听话的,管不住违规的。”南京稀土应用学会副理事长王仲山指出,必须在打击非法贸易的情况下,给合法的企业足够的经营空间。  记者从江苏、江西两省的部分中小企业了解到,很多已经环保达标的企业所拿到的生产配额完全无法满足自己的生产需求,加上市场不稳定,生产经营已经受到影响。  事实上,随着央企加快参与全国稀土整合,国家的相关政策也在向它们倾斜,5月18日商务部《2012年第一批出口配额补充下达表》,其中包钢集团公司与中国铝业公司作为两大国企位列其中,其中中铝是在成功整合江苏卓群纳米稀土股份有限公司、阜宁稀土实业有限公司、常熟市盛昌稀土科技有限公司之后成为稀土行业整合的新“巨头”。  2012年商务部首次实行轻重稀土出口配额分离,在总出口配额不变的情况下,重稀土出口配额紧缩。而在稀土专用发票启用之后,很多原计划将生产重心转向轻稀土生产、销售的南方企业可能再次遭遇上游危机。

湖南省经信委向法治周末记者提供的一份资料显示,湖南多家贸易企业收售非法盗采和来源不明的稀土矿产品,充当“黑稀土”“逍遥”市场的“洗白”工具  这些“洗白”后的“黑稀土”之所以能大量充斥市场,且屡禁不止,很大的原因在于其价格比正规渠道的稀土价格低很多  “目前我国稀土市场中‘黑稀土’究竟占比多少,并没有一个确切的统计,有人说大于30%,也有资料说占一半以上。”稀土永磁产业在线材料部负责人吴辰辉告诉法治周末记者,“买卖‘黑稀土’一直是稀土市场一个心照不宣的存在。”  日前,这湖看似平静的深潭被一枚石子打破。  2014年4月以来,由工业和信息化部牵头,湖南省经济和信息委员会(以下简称“湖南经信委”)会同湖南省公安厅、有色金属管理局等多部门组成专项调查组,对湖南省稀土市场进行了专项检查。  经过数月排查,调查结果出炉。  在湖南经信委工作人员提供的《湖南省严厉打击稀土违法违规行为》信息专报(以下简称“专报”)中,法治周末记者看到,此次专项行动共查处包括长沙、永州、湘西自治州在内的7家涉及稀土违法违规的企业,查处涉嫌违规稀土4400余吨,涉案金额高达7.3亿元。  同时,有媒体报道,上述7家企业收售非法盗采和来源不明的稀土矿产品,充当了“黑稀土”“逍遥”市场的“洗白”工具。  有媒体称,这些“洗白”后的“黑稀土”大量充斥市场,甚至流进两家总部位于北京的大型央企。但这一消息并未得到湖南省经信委工作人员的证实。  “监管机构定义的‘黑稀土’,包括私挖乱采的稀土和没有按照国家指令性计划生产的稀土两种。如果中国稀土企业完全按照国家指令性计划进行生产的话,产能会受到限制,导致很多企业出现‘吃不饱’的状况。这个问题一直困扰着我国稀土行业,也是我国‘黑稀土’屡禁不止的根源。”吴辰辉介绍道。  利用稀土专用发票“洗白”  工业和信息化部印发的《稀土指令性生产计划管理暂行办法》规定,企业未获得计划指标,不得从事稀土矿产品和稀土冶炼分离产品的生产。工业和信息化部负责计划的编制、下达、监督和管理工作。  然而,有很多企业仍在指令外进行生产。  “从查处情况看,一些企业通过多种手段,收购非法盗采和来源不明的稀土矿产品,充当‘黑稀土’非法流通的‘白手套’,最后再‘合法’地卖给下游冶炼分离企业,极大地扰乱了稀土市场的正常生产秩序。”上述湖南经信委工作人员解释道。  据法治周末记者了解,被查处的7家企业尽管分布于湖南省的长沙、永州和湘西州三地,但并非独立涉案,而是各有分工、合作,形成一条高速运转的“黑色”产业链,一步步完成“黑稀土”的“洗白”工作。  “非法开采出来的稀土,一般要经手多家贸易公司。”一位参与此次整治行动的调查组工作人员向法治周末记者介绍道,“先由一家贸易公司将‘黑稀土’买进来,再销售给另外一家或多家贸易公司。后者一般是能开具稀土专用发票的。”  这里的稀土专用发票,指的是稀土专用增值税发票。资料显示,国家税务总局2012年发布通知,称“为加强对从事稀土产品生产、商贸流通的增值税一般纳税人的增值税管理,自2012年6月1日起,稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票,发票的密文均为二维码形式”。此举意在加强对稀土行业的监管。  而这些不法来源的稀土矿产品因为拥有了稀土专用发票,身份得以“洗白”。“此后,这些被‘洗白’的稀土产品再通过正规渠道,出售到冶炼分离厂手中。”前述调查组工作人员称。  据专报信息显示,上述7家被查处的企业中,花垣县和顺矿业有限公司、花垣县森源矿业有限责任公司(以下简称“森源矿业”)、保靖和丰矿产品贸易有限公司、江华稀土开发有限责任公司4家企业更多参与购进“黑稀土”的第一步,而湖南和金商贸发展有限公司(以下简称“和金商贸”)、湖南和丰化工有限公司(以下简称“和丰化工”)、双牌县富益贸易有限公司(以下简称“富益贸易”)3家贸易企业则扮演“白手套”角色。  以森源矿业为例,据资料显示,该公司曾先后从中商国汽(北京)有限公司购进违规中钇富铕混合稀土矿108.2吨,同时从至少7个私人老板手中收购中钇富铕混合稀土矿约450吨。  此前,曾有媒体报道,前4家企业收购的非法稀土矿产品,其后渐次流入和金商贸、和丰化工、富益贸易3家企业。而这3家贸易企业除了向上述4家生产型企业进行采购外,还与北京、广西等其他渠道的稀土矿源保持着贸易往来。  “后3家企业在收购了违规企业的产品(稀土)后,同时给产品(稀土)开具了稀土专用增值税发票。”前述调查组工作人员对法治周末记者解释道,“这些产品被‘漂白’后,不能说它是合法的,但对于冶炼分离企业来说,很多是只要有发票就可以采购。”  有业内人士曾公开表示,稀土专用增值税发票,与之前稀土行业实行的普通增值税发票并没有明显的不同,只是增加了加密功能,“只要以前开出过稀土增值税发票的稀土公司,包括贸易商,不管是不是拥有指令性计划,都可以申请得到,获取专用发票的门槛并没有太大限制”。  “因此,专业发票制度对于行业的管理效果并不大。”吴辰辉说。 “黑稀土”的“价格优势”  “每年几万吨的‘黑稀土’冲击市场,这种局面再持续下去,稀土行业的健康发展会大受阻碍。”谈起当下的稀土黑产业链,杭州永磁集团有限公司销售总经理贾颖燕忧心忡忡。“‘黑稀土’成本太低,在市场上优势很大。”

今年以来,稀土行业屡成焦点。3月,美国、日本和欧盟针对中国对稀土行业采取出口限制措施提起诉讼,世界贸易组织初裁中国败诉。面对低迷的稀土市场与严峻的国外形势,更完善的稀土管理显得愈加紧迫。在这其中,从稀土专用发票管理到资源税改革,税收也是一股不可忽视的重要力量。  稀土行业:治乱需要“税收力量”  开一张稀土企业增值税专用发票,企业的信息、交易情况、去向便都被税务机关一一记录。表面上,相比其他增值税发票,稀土企业的增值税专用发票左上角有大写的“XT”(稀土的拼音首字母)两个字母。更大的不同在于,开具发票时,企业只能通过系统中的产品目录库选择产品名称开具,而不能自己填写。此外,发票票面上所有的汉字内容都可以被记录,这也不同于普通发票只对交易额、纳税额的数字记录。  这项发票管理工作开始于两年前。2012年,税务机关将稀土企业纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理。在当时的稀土行业报道中,用“期盼已久”来形容稀土行业发票管理的改革。  两年前推出这项改革的背景有两个。一是被称为“工业维生素”的稀土,在众多工业生产中尤为重要。  另一个背景是,稀土的珍贵与价值对应的却是污染与市场的无序。2012年,国务院新闻办发布《中国的稀土状况与政策》白皮书指出,每生产1吨稀土氧化物要产生约2000吨尾砂,且不可避免地产生大量的氨氮、重金属等污染物,破坏植被,严重污染地表水、地下水和农田。  “在快速发展的同时,中国的稀土行业存在资源过度开发、生态环境破坏严重、产业结构不合理、价格严重背离价值和出口走私严重五大问题。”白皮书写道。  在这种背景下,2011年,《国务院关于促进稀土行业持续健康发展的若干意见》印发。旋即,由稀土行业开采、生产的主管部门国土资源部、工业与信息化部牵头,国家税务总局与其他部委(包括国家工商总局、海关总署等)共同参与,形成部委联动机制,从各个角度出发,致力于整顿稀土行业。  “接到任务后,我们开展了稀土企业的专题调研,针对稀土行业发展现状,结合增值税管理的特点,研究拟订了稀土行业增值税专项管理的总体思路和实施重点。”国家税务总局货物与劳务税司魏治国表示。在深入调研的基础上,国家税务总局形成了一套完整的解决方案,在整顿稀土市场的行动中,贡献出“税收的力量”。  这套方案就是后来的稀土行业增值税专用发票:“充分利用信息化手段和现有增值税防伪税控系统,以增值税防伪税控系统汉字防伪项目为抓手,建立稀土行业监控系统,通过专用发票等税收管理手段介入稀土行业监控管理的方案。”  2011年10月中旬,整个系统开发、测试及试运行工作便已完成。而在地方,这项工作同样紧锣密鼓地进行。  在稀土主产区内蒙古自治区包头市,当地国税机关在专用发票系统启用前,组织各基层局对稀土企业的户数、稀土的品目、收入、税金缴纳情况进行了统计和核对,设计了相应的统计表格和转换程序,此外还对完成升级的稀土企业全部纳入了防伪税控系统监控台,按监控台系统中数据分析的预警管理所提示出的超计划指标预警、销售对象异常预警、增值税发票内容异常预警和稀土产品购销配比异常预警的数据,加强分析、查询和审核。  专用发票:管理突出精准高效  截至目前,包头市纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理的企业户数为153户。在全国,纳入该项目的稀土企业数为1571户(截至2013年6月)。2013年,多部门联合对全国稀土行业开展调查,而这次调查的基础,正是税务机关通过发票系统录入的千余家稀土企业的资料。  两年来,数据在不断更新,各地税务机关在确保数据的准确与基于数据的分析工作上,都做了不少工作。这一张特殊的发票,之于稀土市场的管理与整顿,有着一定的作用。  打击非法开采,是稀土行业最重要的整顿任务。“稀土行业最大的敌人不是国外生产企业,而是国内的非法开采。”稀土行业协会副秘书长陈占恒表示。尽管自2006年起,国家每年下达指令性生产指标,但超量生产稀土的现象并未得到遏制。尤其在稀土价格暴涨时,大量“不带票”的稀土产品充斥市场,生产成本极低,不仅干扰了价格市场,造成稀土市场的混乱,同时造成严重的环境问题。  稀土专用发票的使用则从发票这一环节控制了非法稀土的流通,增加了违法犯罪成本。在税务局看来,汉字防伪增值税专用发票的推出,最明显的作用在于方便统计、便于管理。  “工信部每年下达给内蒙古的指令性计划为3.5万吨,最终全部下达给了内蒙古包钢稀土(集团)高科技股份有限公司,实行汉字防伪增值税专用发票后,只需要从后台提取数据并统计就可以完成指令性计划考核。”包头市国税局工作人员表示,通过该系统,可以准确统计纳入稀土专用发票管理范畴的稀土产品交易量,对于大型生产企业、商贸企业的时点库存数量也便于把握。  与此同时,对稀土专用发票开具方式、具体品目的严格规定,在很大程度上杜绝了从前“胡开票”、“乱开票”的现象,规范了企业的开票行为。  在稀土行业看来,推出稀土专用发票,意义还不止于此。江西省工信委有色产业处处长李善乐就曾表示,“专用发票会促进大企业实施兼并重组的步伐,加快构建具备话语权和国际竞争力的大型龙头企业”。相关部门可以对市场流通的稀土矿的数量、价格和流向等有更为全面和准确地掌握,可以通过有效的调节,保证行业平稳有序,防止稀土价格出现暴涨暴跌。  近年稀土价格的暴涨暴跌,已成为行业极大的忧虑。2011年稀土产品价格暴涨,该年6月,氧化镨钕的价格达到143.4万元/吨。自2012年下半年开始稀土产品价格持续下跌,2014年6月,氧化镨钕的均价为30.75万元/吨。陈占恒透露,2013年稀土出口实物平均价格为14美元/公斤,“已经低于2010年27.2美元/公斤的水平了。”陈占恒说道。相关数据显示,2013年我国稀土行业营业收入769亿元,同比增长7.9%,实现利润77.4亿元,同比减少28.1%,利润降低的主要原因就是稀土价格下降。  “由于汉字防伪增值税专用发票推出的时间点正处于稀土产品价格下跌、市场萎缩的初期阶段,所以起到的作用暂时无法用具体收入、税金等数据分析。但从理论上看,由于稀土专用发票特有的全面监控,厘清源头和走向的功能,对稀土行业宏观上起到了加强税收监管、进一步规范企业经营行为的效果。对国家开展稀土行业整合、打击私挖乱采违法活动也起到了良性促进和辅助作用。”包头市国税局工作人员表示。  记者同样就该发票系统的作用走访了部分企业。对于大型国有企业如包钢稀土来说,从数据上看,实施稀土专用发票后对其业务并无显著影响,主要原因还是由于稀土行业持续低迷,稀土价格持续走低,实现入库税金大幅度下降。  而受访的普通商贸企业则表示,稀土专用发票推出后确实起到了规范市场的作用,整个流通环节在稀土价格暴涨过程中曾经出现的一拥而上、良莠不齐的现象得到了改善和净化。国家打击私挖乱采的“打黑”行动对企图浑水摸鱼的不良商贸企业起到了震慑作用。  财税政策:调控体现奖优罚劣  事实上,税收作为调控手段,促进稀土行业整顿并非只在发票使用环节。  2006年,我国开始对稀土生产实行指令性规划,逐年减少出口配额以限制稀土出口,并自2010年起调整个别稀土产品出口关税。2011年4月首次大幅提高稀土资源税,上调幅度逾10倍。调整后的稀土资源税税额标准为:轻稀土包括氟碳铈矿、独居石矿,60元/吨;中重稀土包括磷钇矿、离子型稀土矿,30元/吨。  财税动作支持稀土行业发展并未就此停止。  2014年7月,工信部和财政部联合发出《国家物联网发展及稀土产业补助资金管理办法》,将对稀土开采监管、稀土高端应用等提供资金支持,对通过环保核查的稀土采选企业核定产能给予一次性奖励,其中矿山采选1000元/吨、冶炼分离1500元/吨、金属冶炼500元/吨。  业内认为,上述政策对于已通过环保核查、产能较大的稀土企业无疑是利好。以包钢稀土为例,以其2013年公布的产能,根据上述奖励办法估算,包钢稀土将获得上亿元补助。  尽管如此,随着稀土行业的持续低迷,市场的持续混乱,业内对加大稀土财税改革力度仍有不少呼声。  进一步改革稀土资源税是不少专家首先提到的建议。不少业内专家建议,要改变稀土行业现状,应运用财税政策,加强行业监管,根据资源重要程度不同,征收不同税率的资源税,提高稀土行业生产成本,淘汰落后产能。  陈占恒提出,稀土资源税应该更加细化,针对不同矿种、不同生产环境,考虑到南方、北方两类产区的不同,有不同的要求,计征方式也应该具体研究。“还有就是应该加强税法的执行,根据我们的调查,这方面必须要保证。”陈占恒说道。  资源性产品的特殊性与市场的巨大变动使得计征方式也成为讨论的热点。  国家税务总局货物与劳务税司综合处处长刘锋认为,现行的资源税税率较低,并且采取的是从量定额计征方式,其税收调节作用微乎其微。因此,有必要将稀土矿原矿资源税计征方式由从量定额计征方式调整为从价定率计征方式,将税收与资源市场价格直接挂钩,这既有助于通过税收手段增加开采成本遏制滥采贱卖,促进资源合理利用,也有助于增加资源地政府财政收入,有更充足的财力来改善民生。  在税款的使用上,陈占恒也提出了希望:“资源税收取的税款中,应该多用于鼓励稀土企业提高技术含量和环境治理,实现稀土资源的可持续发展。税收应该用于公共服务,那么稀土行业的公共服务理应得到更多关注。”  综合治理:齐心才能形成合力  一张发票,或是一次税制改革,就能破解稀土行业的难题吗?  答案是否定的。“打击非法开采,整顿稀土市场,需要多部门协作才能达成。税务机关能做的,就是加强稀土行业的税收管理,在税收这个环节确保做好,为其他主管部门提供数据、资料。”魏治国表示,打击非法开采,需要行业主管部门有更大的改革措施,税务机关作为合作部门,必将全力配合。  “税务机关对于企业未按规定开具专用发票的处罚只能是按照规定罚款、停供发票,处罚手段有限。根治稀土行业的问题,还需要相关部门及地方政府采取有效的行政手段,需要建立部门协作机制,及时信息交换,形成合力。”魏治国说。  针对发票系统是否与国家稀土行业指令性计划挂钩的问题,魏治国也作了解释:“任何政府行为都要有法可依,开具发票的依据就是税收征管法。根据税收征管法,发生了交易行为,企业要缴税,税务机关就要提供发票。这是我们税务机关的行事依据。进一步规范稀土行业、规范指令性计划外的稀土交易行为,需要更新相关的法律规定,税收也不例外。说到底,发票仅是商事凭证,打击非法开采不可能单靠它。”  他还透露,下一步,税务机关针对稀土行业的工作重点,将在于对现有数据的核实与分析,加强税收管理,从而配合其他主管部门的稀土行业管理。  这种观点也获得了稀土行业内人士的赞同。陈占恒认为,现在加强任一环节的行政管理,“都可能会增加合法企业的负担,而非法企业却又没有触及,这是一个悖论。而且,提高资源税的前提是非法开采得到有效控制”因此,他建议要从根本上改变这种局面,必须从体制、法制上着手。“现行的矿产资源法,已经将近20年没有修改。”除了在源头上解决法律依据问题,在管理上同样要法制化管理,“每个行业决策,都必须要结合行业实际,听取行业意见。”

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